Актуальные изменения в бухгалтерском и налоговом учете расходов на НИОКР и НМА в 2023-2024гг. Особенности обоснования затрат на НИОКР в рамках ГОЗ. 07-08 декабря 2023 года в Москве

Межрегиональный практический семинар по теме:

Актуальные изменения в бухгалтерском и налоговом учете расходов на НИОКР и НМА в 2023-2024гг. Особенности обоснования затрат на НИОКР в рамках ГОЗ

• Раздельный учет затрат по госконтрактам и гособоронзаказу.
• Особенности для научных и ИТ-организаций.
• Новые ФСБУ 26/2020 и ФСБУ 14/2022, амортизация НИОКР, калькуляция, учет затрат, учетная политика.
• Нюансы правового регулирования работы с договорами, с документированием.
• Выполнение НИОКР собственными силами.
• Субсидии и льготы разработчикам НИОКР и инвесторам.
• Налоговый контроль для организаций, выполняющих НИОКР.
• Раздельный учет по НДС.
• Правило 5%.
• Налог на прибыль, прямые и косвенные расходы (ст. 318 НК).
• Судебная практика по операциям с НИОКР».

07-08 декабря 2023 года
Место проведения: Москва, МТПП, ул. Петровка 15/1
Время проведения: с 10.00-17.30

Два формата участия: очное присутствие или онлайн трансляция
 

Запланированы выступления специалистов:

Ефремова А.А. – советник генерального директора ООО «Р.О.С. экспертиза», член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, организатор Клуба Главных бухгалтеров, аккредитованный преподаватель ИПБ России и ПНК, автор более 20 книг и 200 публикаций на тему бухгалтерского учета и налогообложения, аудитор

Джаарбеков С.М. – практикующий эксперт по налогам, налоговый консультант, член научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов России

Специалистов-практиков крупных промышленных компаний России.

Условия участия:

Очное участие: 39 500 руб. (включает питание, методические материалы и свидетельство о прослушанном курсе). НДС не облагается

Спецпредложение: 2 чел. – 75 050 руб., 3 чел. – 111 000 руб., 4 чел. 142 000 руб.

Онлайн участие: 35 700 руб.  – подключение одного пользователя (одна точка доступа). (включает питание, методические материалы, возможность письменных вопросов, свидетельство о прослушанном курсе)

Программа:

День 1 / 07 декабря 2023

Нормативно-правовая база. Положения Гражданского кодекса о НИОКР. Правовые вопросы интеллектуальной собственности, необходимые бухгалтеру для признания НИОКР в бухгалтерском и налоговом учете. Классификация НИР и ОКР.

Документальное оформление НИОКР (внутренние и внешние документы).

Понятие НИОКР для целей бухгалтерского учёта и налогообложения. Патенты на изобретение, полезные модели, промышленные образцы.

Прекращение действия ПБУ 17/02 «Учет затрат на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы». Необходимость применения к учету НИОКР требований ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Что принципиально меняется в учете НИОКР.

Оценка первоначальной стоимости НИОКР в зависимости от способа их поступления в организацию: создание или приобретение за плату. Особенности оценки стоимости НИОКР при приобретении за счет заемных средств, применении условия об отсрочке или рассрочке платежа и др.

Амортизация НИОКР в бухгалтерском учете. Оценка сроков полезного использования и ликвидационной стоимости. Сравнение с требованиями налогового законодательства.

Новый порядок бухгалтерского учета программных продуктов. Налогообложение IT-продуктов: НДС и налог на прибыль. Приобретение программ у нерезидентов, налоговое агентирование.

Договоры на выполнение НИР и ОКР. Права на изобретения, патенты, полезные модели. Нюансы правового регулирования, важные для организации бухгалтерского и налогового учета. Документирование в процессе выполнения НИОКР.

Деление НИОКР на стадию исследований и стадию разработок. Отражение в бухгалтерском учете.

Выполнение НИОКР собственными силами. Сбор затрат, организация аналитического учета затрат на НИОКР, стыковка аналитических позиций в бухгалтерском учете с позициями сметы затрат на НИОКР. Выделение прямых и косвенных (накладных) расходов. Применимые базы распределения косвенных (накладных) расходов. Особенности документирования затрат на материалы, оплату труда, амортизацию и т.п. для целей перевода затрат из состава косвенных в прямые затраты по договору.

Калькулирование себестоимости показным методом, в том числе для целей контроля раздельного учета затрат по госконтрактам и гособоронзаказу (ГОЗ) (в части ведения раздельного учета по каждому контракту).

Отражение в учете затрат на улучшение НМА. Операции с программным обеспечением: порядок учета прав пользования программными продуктами и базами данных; отражение в учете наполнения баз данных новой информацией, доработки и переработки программ.

Получение объектов интеллектуальной собственности при выполнении госконтрактов: возмездно или безвозмездно, как оценить стоимость, как отразить в бухгалтерском и налоговом учете, как минимизировать риски.

Субсидии и льготы разработчикам НИОКР и инвесторам (ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи», налогообложение НДС и налогом на прибыль).

НИОКР и налог на прибыль: выполнение работ по этапам и без этапов. Учет расходов на НИОКР, которые не дали результата. Виды расходов на НИОКР, порядок их признания и сроки списания в налоговом учете. Применение повышающих коэффициентов. Формирование резерва предстоящих расходов на НИОКР.

Особенности расчета и уплаты НДС при выполнении НИОКР и продаже прав на результаты интеллектуальной деятельности. Раздельный учет НДС. Порядок списания затрат с «входящим» НДС.

Налоговые льготы для ИТ-организаций.

Оптимизация учетной политики по вопросам учета НИОКР и программных продуктов.

Концепция жизненного цикла НМА как внеоборотного актива и правила их отражения в бухгалтерской отчетности.

День 2 / 08 декабря 2023

Последние изменения налогового законодательства и их влияние на практику налогообложения НИОКР.

НИОКР в понимании налогового законодательства (применительно к налогу на прибыль и НДС).

Налоговые контроли для организаций, выполняющих НИОКР.

НДС. Льготы по НИОКР (пп. 16 и 16.1. п. 3 ст. 149 НК). Документальное подтверждение, правоприменительная практика.

Раздельный учет по НДС. Правило 5%.

Реализация объектов интеллектуальной собственности (пп. 26.1 и 26.2. п. 2 ст. 149 НК).

Судебная практика по НДС по операциям с НИОКР.

Вычет НДС при создании НИОКР.

Место реализации НИОКР (ст. 148 НК). НДС по НИОКР с иностранными заказчиками и исполнителями. Обязанность налогового агента (ст. 161 НК).

Восстановление НДС при получении субсидий из бюджета (ст. 170 НК)

НДС при реализации программ для ЭВМ и баз данных (в т.ч. по лицензионному договору).

ИТ-организации: на что обратить внимание.

Налог на прибыль. Налог на прибыль у исполнителя: Равномерность признания доходов и расходов; Прямые и косвенные расходы (ст. 318 НК)

Налог на прибыль у заказчика: Особенности признания расходов на НИОКР (ст. 262 НК)

Отчисления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности (п. 6 ст. 262 НК)

Применение коэффициента 1,5 к некоторым расходам на НИОКР (п. 7 ст. 262 НК)

Резерв предстоящих расходов на НИОКР (ст. 267.2. НК)

Получение в результате НИОКР исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности

Учет НМА: на что обратить внимание

Судебная практика по налогу на прибыль по операциям с НИОКР.

Проблемные вопросы обоснования затрат на НИОКР, поставляемую по государственному оборонному заказу, в условиях изменения нормативной базы, и пути их решения.

Подать заявку на участие